Должностная инструкция консультанта по налогам и сборам

I. Общие положения

1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.
2. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.
3. Консультант по налогам и сборам должен знать:
   1. 3.1. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.
   2. 3.2. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц.
   3. 3.3. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
   4. 3.4. Основы правового регулирования имущественных отношений.
   5. 3.5. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.
   6. 3.6. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.
   7. 3.7. Методы оптимизации налогообложения.
   8. 3.8. Принципы организации предпринимательской деятельности.
   9. 3.9. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.
   10. 3.9. Правовые основы деятельности по налоговому консультированию.
   11. 3.10. Современные информационные технологии.
   12. 3.11. Методы компьютерной обработки информации.
   13. 3.12. Этику делового общения.
   14. 3.13. Основы трудового законодательства.
   15. 3.14. Правила и нормы охраны труда.
4. Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.
5. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно ____________________________________.

II. Должностные обязанности

Консультант по налогам и сборам:

1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.
2. Дает необходимые рекомендации:
   • по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;
   • по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
   • по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;
   • по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.
3. 3. Консультирует:
   • по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
   • по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;
   • по порядку оформления хозяйственных операций;
   • по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;
   • по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
   • по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.
4. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.
5. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.
6. Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве.
7. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.
8. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.
9. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
10. Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.
11. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

III. Права

Консультант по налогам и сборам имеет право:

1. Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица.
2. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.
3. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.
4. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).
5. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
6. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
7. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

IV. Ответственность

Консультант по налогам и сборам несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.