Должностная инструкция консультанта по налогам и сборам
I. Общие положения
Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.
На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.
Консультант по налогам и сборам должен знать:
3.1. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.
3.2. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц.
3.3. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3.4. Основы правового регулирования имущественных отношений.
3.5. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.
3.6. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.
3.7. Методы оптимизации налогообложения.
3.8. Принципы организации предпринимательской деятельности.
3.9. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.
3.9. Правовые основы деятельности по налоговому консультированию.
3.10. Современные информационные технологии.
3.11. Методы компьютерной обработки информации.
3.12. Этику делового общения.
3.13. Основы трудового законодательства.
3.14. Правила и нормы охраны труда.
Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.
Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно ____________________________________.
II. Должностные обязанности
Консультант по налогам и сборам:
Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.
Дает необходимые рекомендации:
по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;
по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;
по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.
3. Консультирует:
по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;
по порядку оформления хозяйственных операций;
по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;
по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.
Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.
Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.
Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве.
Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.
Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.
Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.
Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
III. Права
Консультант по налогам и сборам имеет право:
Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица.
Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.
Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.
Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).
Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.
IV. Ответственность
Консультант по налогам и сборам несет ответственность:
За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.